Новости

Як оформити податкове вирахування за лікування - поради юриста

  1. Загальні відомості по соціальному відрахуванню
  2. існуючі обмеження
  3. Перелік медичних послуг
  4. Перелік лікарських засобів
  5. Порядок звернення за державною допомогою
  6. Хто має право на відрахування
  7. Що зробити для отримання вирахування
  8. Документи, які прикладаються до декларації:
  9. Якщо лікували зуби
  10. Якщо планується одержати відрахування по видатках на родича
  11. Чи можна оформити через портал держпослуг

Діюча система оподаткування Російської Федерації включає не тільки утримання, а й повернення частини витрачених коштів, наприклад, за лікування. Порядок застосування соціального права на практиці затверджений розділом 3 статті 219 Податкового Кодексу. Перед тим як оформити податкове вирахування за лікування, необхідно буде ознайомитися з Постановою Уряду 201 2001 року. Зазначеним нормативом визначено склад медикаментів і відповідних послуг, оплата яких може бути прийнята до обліку податковими органами.

Загальні відомості по соціальному відрахуванню

Основною умовою, необхідною для зменшення бази оподаткування з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), є фактичні витрати власних коштів на лікування та медикаменти:

  • На послуги профільних установ за себе, свого чоловіка або неповнолітніх дітей;
  • На лікарські засоби, препарати, які були призначені лікарем;
  • На оплату послуг добровільного медичного страхування за укладеними договорами на себе і членів сім'ї.

існуючі обмеження

Плануючи оформлення податкового вирахування на лікування, слід враховувати граничний розмір зменшення податкової бази по всій групі соціальних відрахувань. Згідно з чинним законодавством, його граничний розмір обмежений сумою 120000 рублів. Винятком з правила є відсутність обмеження у виплаті при оплаті дорогих видом лікування. Визначити напрями витрат, що відносяться до коду «2» можна за методикою все того ж Постанови Уряду 201 2001.

Для того щоб отримати право на оформлення податкового вирахування за лікування зубів або за інші види медичних послуг, здобувач такого права повинен буде підтвердити наступне:

  • Придбання дорогих матеріалів документами, яке відбулося в ході отримання дорогого лікування;
  • Факт отримання довідки з лікувального закладу з описом типу послуг;
  • Відсутність на момент звернення за отриманням медичних послуг медикаментів, які можна було придбати за рахунок самого пацієнта.

Перелік медичних послуг

Щоб оформлення соціального податкового вирахування на лікування пройшло без проблем, необхідно враховувати регламент послуг, за які відшкодовуються кошти. Державою затверджені наступні напрямки:

  • Послуги виклику невідкладної допомоги, проведення діагностики;
  • Медичні послуги, які виявляються лікарями, зайнятими в сфері сімейної практики;
  • Установи, які надають допомогу у напрямку санітарної освіти;
  • Знаходження на лікуванні в санаторно-курортних установи;
  • Ухвалення послуг установ при знаходженні на лікуванні в стаціонарі.

Для всіх випадків звернення за перерахунком податку слід враховувати те, що організація, яка надавала послуги лікування, діагностики, повинна мати відповідну ліцензію (підтверджується документами).

Перелік лікарських засобів

Законодавець встановив певний список медикаментів, за яким заявники - працюючі громадяни, можуть отримати соціальний відрахування. Природно, товари, повинні бути оплачені:

  • Препарати для введення в стан наркозу, релаксанти, знеболюючі;
  • Ліки групи антигістамінних;
  • анальгетики;
  • Кровотворні засоби, аспірин АСС;
  • Препарати, які призначаються пацієнтам з психічними розладами (мають порушення в області центральної нервової системи);
  • Препарати офтальмологічні;
  • Засоби, що впливають на роботу органів травлення, шлунково-кишкового тракту;
  • Ліки для органів дихання.

Порядок звернення за державною допомогою

Для того щоб підтвердити своє право на перерахунок податку, необхідно щоб суб'єкт податкового прав і його дії задовольняли вимогам Закону.

Хто має право на відрахування

Звернутися за перерахунком бази оподаткування можуть фізичні особи - громадяни Російської Федерації, які досягли віку 18 років, які мають статус резидента. Також претендент повинен бути платником податку на доходи фізичних осіб. Іншими словами, якщо з громадянина протягом року не утримувався ПДФО, то документи для оформлення податкового вирахування за лікування йому подавати не варто.

Іншими словами, якщо з громадянина протягом року не утримувався ПДФО, то документи для оформлення податкового вирахування за лікування йому подавати не варто

Податкові відрахування - інструкція по отриманню

Для загальних випадків граничний розмір відрахування становить 120000 рублів. Це означає, що на руки громадянин може отримати тільки 13% від цієї суми (15600 рублів), при цьому сам розмір виплати обмежується загальною сумою, утриманої протягом календарного року податку.

Що зробити для отримання вирахування

Для того щоб перерахували податок, необхідно підготувати всі необхідні документи, звернеться до податкової. В даний час працює віддалений сервіс державного відомства, так що від особистого відвідування офісу податкової можна відмовитися. Порядок дій наступний:

  • Заповнюється податкова декларація фізичної особи. Її форма 3-ПДФО, відпрацювати її необхідно за той рік, в якому відбулися витрати на лікування;
  • Отримання довідки про доходи в бухгалтерії за місцем роботи, її форма 2-ПДФО;
  • Для випадків, коли планується отримати відрахування на родичів, слід підготувати документи, що підтверджують ступінь споріднення (свідоцтва про народження на дітей, про укладення шлюбу;
  • Підготовка пакету документів, що підтверджують зроблені витрати на придбання медикаментів і оплату послуг медичних установ. У центрах необхідно отримати договір, довідку, корінець путівки, касові чеки;
  • Надати декларацію особисто або через особистий кабінет платника податків. У другому випадку необхідно буде завірити відправлені документи особистої сертифікованої підписом.

За загальним порядком термін оформлення податкового вирахування за лікування залежить від самого претендента, оперативності роботи бухгалтерії. Після закінчення камеральної перевірки платник податків отримує кошти на зазначені реквізити.

Документи, які прикладаються до декларації:

  • Підтверджують придбання лікарських засобів - рецепт встановленої форми 107-1 / У. На ньому повинна бути відмітка лікаря;
  • Поліс і ліцензія фірми, з якою укладено договір добровільного страхування;
  • Договори, квитанції медичних установ, копія ліцензії.

Якщо лікування дороге

Якщо громадянин протягом минулого податкового періоду отримував висококваліфіковану допомогу, вартість якої перевищує встановлене обмеження, здобувач може звернутися за поверненням податку в більшому розмірі. Згідно з чинним переліком, встановленим Постановою Уряду 201, громадяни можуть розраховувати на компенсацію наступних видів лікування:

  • Складні операції, що зачіпають хвороби нервової системи, вроджені вади, органи травлення, зору або дихання;
  • Терапія злоякісних пухлин;
  • Пересадка органів;
  • Установка кардіостимулятора, протезування.

Якщо лікували зуби

Відновлення здоров'я зубів сьогодні досить дорога процедура. Якщо громадяни протягом року зверталися до стоматологів, вони також мають право додати до декларації копії документів, що підтверджують лікування в профільних центрах, клініках. Звертаючись за вирахуванням, необхідно враховувати наступне:

  • Граничний розмір повернення обмежений 13-ма відсотками від суми 120000 рублів (на повернення 15600);
  • Звернутися за компенсацією лікування можуть тільки офіційно працевлаштовані громадяни, за яких роботодавець робить відрахування ПДФО;
  • Згідно з чинним законодавством, відрахування не може бути перенесений на наступний рік, але може бути використаний за попередні періоди;
  • Стоматологічний центр повинен мати відповідну ліцензію.

Якщо планується одержати відрахування по видатках на родича

Найчастіше за перерахунком звертається глава сім'ї або дружина, яким довелося витратитися на лікування дітей (другої половини) в минулому році. Основний заявник становить декларацію, до якої прикладає відповідні документи, що підтверджують витрати. Щодо дітей діє правило, за отриманням вирахування на молодших членів сім'ї можуть звертатися батьки, тільки якщо вік підопічних не перевищив 18 років. В іншому випадку здобувачем на зменшення оподатковуваної бази можуть самі повнолітні громадяни.

Чи можна оформити через портал держпослуг

Активне впровадження технічних засобів взаємодії з державними органами, російські громадяни отримують унікальну можливість звертатися за послугами через мережу інтернет. Тому перед тим як оформити податкове вирахування на лікування, слід розглянути варіант віддаленого взаємодії. Це економить час і кошти (знижка на мито).

У випадку з поданням заяви на зменшення оподатковуваної бази послуга надається безкоштовно. Потрібно вибрати відповідну послугу, приготувати скановані копії документів і дочекатися повідомлення про прийом заяви. Сервіс надається спільно з податковою службою. Оформлення податкового вирахування через держпослуги на лікування займає дуже зручно, не потрібно простоювати в чергах в МФЦ або податкової.

Можливість отримати компенсацію витрат на лікування надається всім працюючим громадянам. Для цього необхідно дочекатися часу, коли будуть доступні для отримання всіх необхідних документів. Якщо якихось програми не буде на момент подачі, декларацію можуть не прийняти і доведеться починати все спочатку. Потрібно враховувати, що загальний час на камеральну перевірку становить 3 місяці, тому підготовка до звіту повинна бути якісною.

Читайте також